写于 2018-11-21 01:16:06| 2019免费彩金网站| 经济
<p>如果你看一下商品及服务税的效率 - 换句话说,你筹集的每一美元就会破坏经济活动的数量 - 政府最新的税务讨论文件说,税收与所得税一样效率低,而且不那么公平</p><p>虽然所得税的分配比例高得多,而商品及服务税则低于最低价格 - 暗影助理财务主管Andrew Leigh,2015年7月20日在RN Drive上接受Patricia Karvelas的采访影子助理财务主管有两个部分</p><p>声明在第一部分中,他简单地引用了一份财政部报告,该报告显示商品及服务税与所得税一样有效或低效</p><p>第二部分指出商品及服务税不太公平,因为“所得税不成比例地支付所得税”分配和商品及服务税打到底部“Leigh博士的一位发言人说:在支持该声明的数据方面,我会将你推荐给p25,图表29政府的Re:认为税务讨论文件这表明商品及服务税和统一税率的劳动所得税具有相等的边际超额负担,根据财政部建模,有与提高税收相关的直接和间接成本</p><p>直接成本包括在税收的收集虽然直接成本并非微不足道(澳大利亚税务局雇用超过20,000人),但经济学家认为税收的间接成本更具相关性这些与税收造成的扭曲有关</p><p>例如,对苹果的税收提高了苹果给消费者的价格,重要的是使苹果相对比说桔子更贵</p><p>这将导致消费者购买更少的苹果和更多的橙子虽然政府在这个过程中增加了收入,但税收扭曲了消费者的行为,可能对生产产生影响</p><p>桔子和苹果效率损失是福利的减少,通常以美元,fr计算由于税收,消费者购买的苹果少于她想要的苹果,以及生产中的任何扭曲</p><p>为了在当前背景下应用这一想法,所得税将减少工人的报酬,例如相对于其他非工人的报酬</p><p>休闲等有报酬的活动因此,从理论上讲,所得税可能影响一个人决定工作多少(或者是否工作)但是,商品及服务税会提高所有价格,除了不受其影响的商品和服务</p><p>商品及服务税的概念性原因与所得税有相似的影响;个人不关心他们作为工资获得的美元金额,而是关心他们一生中可以从工资中购买的商品和服务,包括储蓄和遗赠让我用一个例子来说明这里我假设没有借款或储蓄,10%的固定所得税和1111%的广义商品及服务税</p><p>考虑一个收入为50,000美元的个人在缴纳税款后,她还有45,000美元可用于商品和服务</p><p>在这种情况下,50,000美元的商品和服务支出将包括消费税为5,000美元也就是说,这两种税都会允许消费45,000美元的商品和服务,因此应该导致类似的行为影响和扭曲这种理论论证由财政部建模证实,图33中的报告转载于下面估算不同税收的“边际超额负担”(MEB)MEB是衡量效率损失的指标,它可以反映未来每年经济支出的减少从税收中筹集的收入这些估算是使用长期经济(可计算的一般均衡或CGE)模型得出的,其中住户被代表性经济单位捕获</p><p>该图表报告了包括风格化个人在内的多种税收的边际超额负担所得税(以统一费率表示),仅对劳动收入征收的程式化税和商品及服务税在2011 - 12年度,平均纳税人的例外情况计算的边际税率为25%</p><p>可以在上面的图表中看到,MEB对商品及服务税和风格化所得税的估计几乎相同</p><p>为了回答这个问题,我需要定义几个简单的术语如果缴纳税款,税收制度是递减的,作为一小部分收入,收入减少商业统计数据的一个共同观点,反映在影子财务主管的声明中,是较贫困家庭比富裕家庭支付的比例更高 相反,如果缴纳的税收(作为收入的一部分)随着收入增加而增加,税收制度是渐进的</p><p>按照设计,澳大利亚个人面临的所得税税率随着收入的增加而增加下表使用澳大利亚局承担的家庭调查统计数据(ABS)揭示这个问题它显示了2009-2010财政年度的消费税,税收和每个收入分位数的平均净收入</p><p>净收入包括养老金,家庭税收和其他福利,不包括已缴纳的税款收入正如预期的那样,所得税显然是累进的</p><p>在大部分收入分配中,商品及服务税作为总收入的一小部分的差异大大减少,尽管它总体上在下降,但最低的五分之一的人支付更高的比例他们的总收入作为商品及服务税税和商品及服务税的百分比,按每个收入的每个家庭总收入的百分比(2009-2010)计算</p><p>然而,看看支付的商品及服务税的百分比和收入可能会产生误导,因为收入波动很大,支出可以通过借贷和储蓄来平息</p><p>为了考虑到这一点,我在下面报告支付的商品及服务税总额作为总支出的一小部分,这可能是衡量支出水平的一个更好的指标</p><p>家庭可以支持再次,最低的五分之一支付大部分商品服务税作为支出的一小部分,但其他群体的差异很小</p><p>助理影子司库是正确的,商品及服务税作为税收的效率类似于收入的效率税他也是正确的,所得税比商品及服务税更为进步,而商品及服务税在收入分配底部不成比例地受到影响但是,从技术上讲,上述数据表明商品及服务税是一种累退税,分数之间的差异以消费税形式支付的收入或支出在收入分配的各种分位数中很小,除了最贫穷的我同意c商品及服务税和个人所得税的比较分配效应在相对效率影响的情况下,由于实际所得税属于资本收入和劳动收入,并且因为它具有累进的税率表,因此对评估的人有额外的扭曲成本对FactCheck中考虑的劳动收入征收固定税率首先,所得税适用于资本收入(例如股票股利)以及劳动收入资本所得税扭曲总储蓄与当前支出决策混合澳大利亚资本所得税不同的储蓄选择会扭曲一个人的房屋,其他财产,银行存款,退休金等之间的储蓄构成</p><p>第二,虽然商品及服务税的固定税率为10%,但所得税税率表是一个渐进的,边际税率从零到49%随着效率成本与税率成比例增加,累进税率会产生更大的扭曲平均税率除了征收商品及服务税和所得税的比较效率和分配效应之外,最合理的税收改革建议涉及更全面的基础和/或更高税率的商品及服务税,以从税收组合变化中获取效率收益一些GST收入的收益可以作为更高的社会保障率和更低但更累进的所得税率计划来回收,以维持穷人的有效购买力 - John Freebairn更正:本文的早期版本错误地标记了最后两行标题为“税收和G​​ST支付”的表格最后两行标有“GST /总收入(%)”和“所得税/总收入(%)”,

作者:杭柝你